3-НДФЛ О­бу­че­ние

Что такое налоговый вычет на обучение

     В соответствии со ст. 219 НК РФ, налоговые вычеты на обучение относятся к социальным вычетам и предоставляются в случае, когда налогоплательщик несет расходы на образовательные услуги. При этом требуется обязательное наличие лицензии на ведение образовательной деятельности у учреждения, в котором проводится обучение.

Кто может получить социальный налоговый вычет на обучение

        Вычет предоставляется налогоплательщикам при наличии доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов).

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

• собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
• обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя). 

      Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения!

      При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:

• в детских садах;
• в школах;
• в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
• в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

Размеры налогового вычета на обучение

     За свое обучение или обучение брата (сестры) налогоплательщик может получить вычет в общей сумме не более 120 000 рублей. Налог к возврату из бюджета составит не более 15 600 рублей (13% от 120 000 руб.), за 3 года сумма возможно вернуть из бюджета до 46 800 руб. Родители обучающегося ребенка получат вычет не более 50 000 руб. Налог к возврату из бюджета составит не более 6 500 руб. на одного ребенка (13% от 50 000) за календарный год.

     Платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения!

Когда можно получить вычет по обучению

     Вы можете получить вычет за обучение только за те года, когда Вы непосредственно производили оплату (согласно платежным документам). При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь по окончании календарного года, в котором была произведена оплата. То есть, если Вы оплатили обучение в 2018 году, то вернуть деньги через налоговую инспекцию сможете только в 2019 г.

      Согласно ст. 78 НК РФ вернуть налог возможно не более чем за 3 последних года. Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не позднее чем через три года после оплаты обучение. Например, в 2019 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Перечень документов, которые необходимо предоставить в налоговую инспекцию

     Для предоставления вычета необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации заполненную налоговую декларацию по форме 3НДФЛ с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

1. Паспорт (копия).
2. ИНН (копия).
3. Справки со всех мест работы по форме 2НДФЛ.
4. Налоговая декларация по форме 3НДФЛ, по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения – 2 экземпляра.
5. Договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашения.
6. Платежные документы, подтверждающие фактические расходы на обучение.
7. Заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, дополнительно необходимо предоставить следующие документы: 

1. Свидетельство о рождении ребенка.
2. Документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного).
3. Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.
4. Справка, подтверждающая очную форму обучения (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением).