3-НДФЛ Ле­че­ние

Что такое налоговый вычет на лечение

      Налоговый вычет на лечение относится к социальному налоговому вычету (ст. 219 НК РФ) и предоставляется в тех случаях, когда налогоплательщик оплатил медицинские услуги и приобрел лекарственные средства.

Кто может получить социальный налоговый вычет на лечение

 

     Вычет предоставляется налогоплательщику при наличии доходов (облагаемых по ставке 13%) в сумме расходов, понесенных в связи с лечением, приобретением лекарственных средств в налоговом периоде (календарном году).

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

1. услуги по своему лечению;
2. услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
3. медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;
4. страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

 

Размеры налогового вычета по лечению

  Социальный налоговый вычет по лечению предоставляется налогоплательщику в следующих размерах: 

• С учетом ограничения 120 000 руб. (при расходах на медицинские услуги с кодом 01 в справке от медучреждения либо лекарственные средства); 
• Без ограничения суммы налогового вычета (при расходах на дорогостоящие виды лечения в медицинских учреждениях с кодом 02). 

 

  Вычет по расходам на оплату дорогостоящих расходных материалов можно получить при одновременном соблюдении следующих условий:

 

• расходные медицинские материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет;
• медицинское учреждение не располагает указанными медикаментами (расходными материалами) и их приобретение предусмотрено договором на лечение за счёт пациента (или лица, оплачивающего лечение);
• налогоплательщик получил справку из медицинского учреждения, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения дорогостоящего лечения
• налогоплательщик получил в медицинском учреждении «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2

 

Когда можно получить вычет по лечению

       Возврат налога в связи с применением социальных вычетов можно получать ежегодно после окончания календарного года через налоговый орган либо в течение календарного года, в котором понесены расходы на лечение, через работодателя. Не использованный остаток социального налогового в текущем году на следующий год не переносится. Согласно ст. 78 НК РФ вернуть налог возможно не более чем за 3 последних года. Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не позднее чем через три года после оплаты лечения. Например, в 2019 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.

  

Перечень документов, которые необходимо предоставить в налоговую инспекцию

 

        Для предоставления вычета необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации заполненную налоговую декларацию по форме 3НДФЛ с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение. При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

1. Паспорт (копия).

2. ИНН (копия).

3. Справки по форме 2 НДФЛ (со всех мест работы).

4. Налоговая декларация по форме 3НДФЛ – 2 экземпляра.

5. Договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление медицинской деятельности. (При отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию). В случае увеличения стоимость лечения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору.

6. Оригинал справки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;

7. Справка из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов).

8. Корешок санаторно-курортной путевки, если была пройдена реабилитация в санаторно-курортном учреждении.

9. Платежные документы, подтверждающие фактические расходы на лечение/приобретение медикаментов.

10. Рецепты врача по форме № 107/у, в центре которого проставлена отметка «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»

11. Заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на лечение/приобретение медикаментов.

 

             Если производилась оплата лечения ребенка, супругу/супруги, родителей, дополнительно необходимо предоставить следующие документы: 

1. Свидетельство о рождении ребенка (детей), если налогоплательщиком оплачено лечение/приобретение медикаментов для своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет.

2. Свидетельство о браке, если налогоплательщиков оплачено лечение/приобретение медикаментов для супруги/супруга.

3. Свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение/приобретение медикаментов родителю (родителям).

 

             Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы следующие документы:

 

1. Договор добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования.

2. Кассовые чеки или квитанции на получение страховой премии (взноса).

3. Рецептурный бланк с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»

4. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты назначенных лекарственных средств.